关于美国的“五险一金”，你了解多少？

明明工资五千五，到手就剩三千三。中间的两千二哪里去了？国内的同学会告诉你，去交了个人所得税、五险一金了。那么，在美国呢？

与国内一样，美国的工资体系中也有自己的一套"五险一金"。对于想留在美国工作的朋友来说，可能你不想知道你的工资怎么来的，但你不能不知道它是怎么没的！

美国政府从中"揩"了你多少油呢？今天的一观就为大家介绍在美国工资的构成情况。

最重要的表格：W-2工资表（Form W-2）

在美国联邦国税局（IRS）的要求下，雇主需要在每年的1月底之前向正式雇员（Employee）寄出他们在上一年度的工资情况表以帮助雇员完成上一年度的纳税申报。这里的工资情况表就是W-2表格。同时，雇主也会向美国联邦国税局提供W-2工资表以帮助税务部门掌握个人的纳税情况。

该表格的左侧主要是雇用公司和员工的个人信息。包括了公司的名称、办公地址和公司的税号（EIN：Employer Identification Number）以及员工的姓名、家庭住址和社保账号（SSN：Social Security Number）等信息。

右面则是详细记录了员工一年的工资情况。当然，这张表不是每一栏都需要填写，一般常需要的项目有（以下编号与W-2工资表内的编号相同）：

1. 工资（Wages, tips and compensation）

这一项的数额表示了你去年获得的应纳税工资收入。这里的工资收入包括了薪金、应纳税的一些补贴或额外的公司福利等。

2. 联邦收入税（Federal income tax withheld）

这一数额显示了由雇主为员工代扣代缴的联邦收入税。

3. 社会保障工资（Social security wages）

社保工资是计算员工应缴纳多少社会保障税（Social Security Tax）的税基。美国政府对于税基设有上限的要求，并且每年度都会更新。例如在2017年度，对于员工来说，缴纳社会保障税的工资上限为$127200，税率则为6.2%，也就是2017年度，员工应缴纳最高不超过$7,886的社保税。

另外，由于在社保工资的计算中，某些在常规工资（也就是"1）"）中可抵扣的项目不再被承认，所以一般来说，社保工资一栏下的收入会高于工资栏（项目"1）"）。

4. 社会保障税（Social security tax withheld）

社保税是依据美国联邦社会保险捐款法（FICA: Federal Insurance Contributions Act）而开征的税种。目的是为了保护员工在退休、工伤或死亡的情况下的利益。需要注意的是，社保税由雇主和员工共同缴纳，雇主缴纳的税额和员工相同。

换句话说，社保税的税率实际上为12.4%，其中员工缴纳一半（6.2%），雇主缴纳一半（6.2%），员工缴纳的部分由雇主代扣代缴。雇主缴纳的部分可在申报公司税时抵扣，员工缴纳的部分没有抵扣个人所得税的作用。

5. 医疗保险工资（Medicare wages and tips）

医疗保险工资是计算员工应缴纳多少医疗保险税（Medicare Tax）的税基，计算方法与社会保障工资一样并且没有税基的上限要求。对于员工来说，税率为1.45%，当员工的医保工资超过$200,000时，还需额外缴纳0.9%的医保税。

6. 医疗保险税（Medicare tax withheld）

医疗保险税同样也是依据美国联邦社会保险捐款法（FICA: Federal Insurance Contributions Act），也是由雇主雇员一起缴纳，员工分摊一半（1.45%），雇主分摊一半（1.45%），员工缴纳的部分由雇主代扣代缴。雇主缴纳的部分可在申报公司税时抵扣，员工缴纳的部分没有抵扣个人所得税的作用。

其它常常需要填写的项目还有：

16. 工资（State wages, tips, etc.）：缴纳州级别所得税的收入，一般与栏目1）中的数额相同。

17. 州税（State income tax）：这一数额显示了由雇主为员工代扣代缴的州级别收入税。

员工可能还需要缴纳市一级别的所得税，也就是栏目18. 和19. 。

另外，除了我们刚才所讲的社保税，医保税是雇主雇员分摊缴纳以外。为了更好的保障雇员的利益，大部分雇主还应该参加州政府设立的失业保险项目（State Unemployment Insurance）。

该项目依据美国联邦政府的失业税法案（Federal Unemployment Tax Act）设立，由各地州政府依据各地实际情况进行操作。绝大部分州只要求雇主缴纳相应的费用。

此外，为保障员工受工伤恢复期间的利益，州政府还设立了工伤保险（Workers compensation），绝大部分雇主必须参加所在地州政府的工伤保险项目。

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